Как подразделяется анализ по временному признаку

Методику расчета факторов данным способом проведем, используя исходные данные табл. 1:

±В% = (364 – 375) / 375 × 100% = — 2,93%,

±V_А = (300 000 × (-4%)) / 100% = — 12 000шт.

±V_В = [(300 000 + (-12 000)] × 2,93% / 100% = -8448 шт.

±V_С = [(300 000 + (-12 000) + (-8448)] × 12,5% / 100% = 34 944 шт.

Данный способ очень эффективен в тех случаях, когда исходные данные содержат относительные изменения факторных показателей в процентах или коэффициентах. Данный способ удобно применять в тех случаях, когда требуется рассчитать влияние большого количества факторов.

Интегральный способ. Недостатком вышерассмотренных способов является то, что результаты расчетов зависят от последовательности замены факторов и неразложимый остаток необоснованно часто приписывается влиянию изменения качественного фактора.

Отмеченные недостатки устраняются при использовании интегрального метода. Данный метод объективен, так как исключает какие-либо предложения о роли факторов до проведения анализа, соблюдается положение о независимости факторов.

Использование этого способа позволяет получить более точные результаты. Результаты расчетов не зависят от расположения факторов, изменение результативного фактора пропорционально раскладывается между факторами. Для расчета используем формулу:

Интегрирование этих величин (количества и цены) можно определить по формуле:

Методику расчета рассмотрим на примере (табл. 2).

Анализ факторов, влияющих на объем выпуска

Интегральным методов определяем влияние факторов.

Определяем влияние изменения величины основных фондов на изменение объема выпуска:

±V_оф = Фо_о × (±ОФ) + ((Фо_о)( ±ОФ) / 2) = 2* 5000 + ((0,571 * 5000) / 2 = 10 000 + 1427,5 = 11 427 ,5 руб.

±V_фо = ОФ_о × (±Фо) + ((±Фо_о)( ±ОФ) / 2) = 100 000 * 0,571 + ((0,571 * 5000) / 2 = 57 100 + 1427,5 = 58 527,5 руб.

Балансовый метод используется в планировании, статистике, бухгалтерском учете. В экономическом анализе он применяется там, где существует строго функциональная зависимость. С помощью данного метода анализируется использование рабочего времени (баланса рабочего времени), использование производственной мощности (баланс производственной мощности), баланс трудовых ресурсов, и т.д.

Индексный метод основывается на относительных показателях. Он исчисляется сопоставлением соизмеряемой (отчетной) величины с базисной. Используя индексный метод, можно выявить влияние на изучаемый совокупный показатель различных факторов.

Используя агрегатную формулу индекса и соблюдая установленную вычислительную процедуру, можно определить влияние факторов на изменение результативного показателя. Алгоритм расчета следующий:

где х – количественный фактор, у- качественный фактор,

Jху = Σх₁у₁ / Σху – изменение результирующего показателя,

Jх = Σх₁у / Σху – влияние количественного фактора,

Jу = Σх₁у₁ / Σх₁у – влияние качественного фактора.

Использование математических методов в экономическом анализе повышает эффективность анализа деятельности хозяйствующего субъекта, так как сокращаются сроки проведения анализа, большее количество показателей можно проанализировать. Математические методы позволяют заменить приближенные расчеты точными вычислениями, осуществлять многомерный сравнительный анализ, что практически невозможно вручную. Это требует:

• совершенствования системы экономической информации о работе хозяйствующего субъекта,
• наличия ЭВМ, осуществляющих обработку экономической информации,
• системного подхода к изучению экономики хозяйствующего субъекта (учета всей совокупности взаимосвязей – системный характер),
• разработки новых экономико-математических моделей.

Факторный анализ изменения экономических показателей может быть осуществлен с помощью тех или иных математических методов.

В экономической литературе анализ хозяйственной деятельности классифицируется по разным признакам:

по отраслевому признаку анализ делится на:

• отраслевой, учитывающий специфику конкретной отрасли
• межотраслевой, который является теоретической базой анализа для всех отраслей национальной экономики;

по временному признаку анализ подразделяют на:

• предварительный, который проводится до осуществления хозяйственных операций
• последующий, используемый для контроля выполнения плана и оценки результатов деятельности предприятия.

В свою очередь, последующий делится на оперативный, который проводится сразу после совершенствования хозяйственных операций за короткие промежутки времени (смену, сутки, декаду) и итоговый анализ за отчетный период времени (месяц, квартал, год) для изучения всесторонней деятельности предприятия;

по пространственному признаку:

• внутрихозяйственный, изучающий деятельность только исследуемого предприятия и его подразделений;
• межхозяйственный сравниваются результаты деятельности не скольких предприятий.

В свою очередь, внутрихозяйственный анализ подразделяется по объектам управления на:

• техникоэкономический, где учитываются взаимодействия техни ческих и экономических процессов;
• финансовоэкономический, уделяющий внимание финансовым результатам: эффективности использования капитала, увеличению суммы прибыли, росту рентабельности, улучшению платежеспособности предприятия;
• аудиторский (бухгалтерский) с целью оценки финансового состояния предприятия;
• социально-экономический, учитывающий взаимосвязь социальных и экономических процессов и влияние их друг на друга;
• экономико-статистический применяется для изучения общественных явлений на уровнях управления предприятием, отраслью, регионом;
• экономико-экологический исследует взаимодействие экологических и экономических процессов;
• маркетинговый для разработки тактики и стратегии маркетинговой деятельности: изучения рынков сырья и сбыта готовой продукции, спроса и предложения, формирования ценовой политики.

По субъектам пользования различают анализ внутренний (для нужд оперативного и долгосрочного управления деятельностью предприятия) и внешний (проводится на основании финансовой и статистической отчетности органами хозяйственного управления, банками, финансовыми органами, инвесторами).

По охвату изучаемых объектов анализ подразделяется на сплошной (изучение всех объектов) и выборочный (обследование только некоторых объектов).

По содержанию анализ может быть комплексным (деятельность предприятия изучается всесторонне) и тематическим (изучаются только отдельные стороны, представляющие наибольший интерес.

Анализ финансово–хозяйственной деятельности предприятия предполагает всестороннее изучение технического уровня производства, качества и конкурентоспособности выпускаемой продукции, обеспеченности производства материальными, трудовыми и финансовыми ресурсами и эффективности их использования. Он основан на системном подходе, комплексном учёте разнообразных факторов, качественном подборе достоверной информации и является важной функцией управления.

По результатам проведенного исследования можно сделать следующие выводы:

Финансовые результаты, являющиеся одним из центральных показателей деятельности предприятий, используются сегодня в качестве ориентира, отражающего направление развития предприятия. Они входят в программу развития предприятия, показывая итоговое значение осуществления комплекса стратегических и тактических задач.

Особое значение в связи с вышесказанным приобретают порядок формирования и анализ финансовых результатов, прогнозирование результатов деятельности предприятий, а так же роль финансовых результатов применительно к задаче управления предприятием.

Информационной базой для анализа финансовых результатов деятельности предприятия служат следующие источники: «Отчет о финансовых результатах и их использования», «Баланс предприятия», а также данные бухгалтерского учета, рабочие материалы финансового отдела (службы) и юрисконсульта предприятия. Для проведения сравнительного анализа рекомендуется использовать разностороннюю информацию других предприятий со схожей деятельностью, которая характеризует их финансовые показатели.

Показатели финансовых результатов характеризуют абсолютную эффективность хозяйствования предприятия. Важнейшими среди них являются показатели доходности, которые в условиях перехода к рыночной экономике составляют основу экономического развития предприятия. Рост доходов создаёт финансовую базу для самофинансирования, расширенного производства, решение проблем социальных и материальных потребностей трудового коллектива. За счёт дохода выполняются также часть обязательств предприятия перед бюджетом, банками и другими предприятиями и организациями.

1. Абрютина, М.С. Экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие / М.С.Абрютина. – М.: Инфра, 2006.
2. Артеменко, В.Г., Белелндир М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие, 4-е изд., перераб. и доп. / В.Г.Артеменко, М.В.Беллендир. — М.: Дело, 2006.
3. Барнгольц, С.Б. Экономический анализ хозяйственной деятельности предприятий и объединений: Учебник. – 4-е изд., перераб. и доп. /С. Б. Барнгольц. – М.: Финансы и статистика, 2006.
4. Чуева Л.Н. Чуев И.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учебник. – 7-е изд., перераб. И доп. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К О », 2007.
5. Донцова, Л. В. Анализ финансовой отчетности: учебник. — 3-е изд., перераб. и доп. / Н.А.Никифорова. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2005.

6. Ермолович Л.Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. — Минск: БГЭУ, 2005. – 220 с.

7. Дабаль С.В. Финансовый анализ: теория и практика.- СПб.: Издательский дом «Бизнес-пресса», 2007. – 304 с.

источник

В экономической литературе экономический анализ классифицируется по разным признакам:

4) периодичности проведения;

5) субъектам (пользователям анализа);

6) степени охвата изучаемых объектов;

7) содержанию программы анализа;

9) методике изучения объектов анализа

По отраслевому признаку анализ делится на отраслевой, методика которого учитывает специфику отдельных отраслей экономики (промышленности, сельского хозяйства, строительства, транспорта, торговли и т.д.), и межотраслевой, который обобщает передовой опыт проведения анализа в разных отраслях экономики.

По пространственному признаку различают внутрифирменный и межфирменный анализ. Внутрифирменный анализ изучает деятельность только исследуемого предприятия и его структурных подразделений. При межфирменном анализе сравниваются результаты деятельности двух предприятий или более. Такой анализ направлен на выявление резервов повышения эффективности работы анализируемого предприятия.

По признаку времени анализ подразделяется на предварительный (перспективный) и последующий (ретроспективный, исторический).

Предварительный (перспективный) анализ проводится до осуществления хозяйственных операций. Он необходим для обоснования управленческих решений и планов-прогнозов. Последующий (ретроспективный, исторический) анализ осуществляется после совершения хозяйственных операций. Он используется для изучения тенденций развития, контроля за выполнением оперативных и стратегических планов.

Ретроспективный анализ, в свою очередь, подразделяется на оперативный и итоговый. Оперативный анализ проводится сразу после совершения хозяйственных операций. Его цель – оперативно оценить изменения относительно заданных параметров, выявить нежелательные отклонения и причины их возникновения, своевременно принять корректирующие меры по их устранению. Итоговый анализ изучает результаты работы за отчетный период (месяц, квартал, год). Его ценность в том, что деятельность предприятия изучается комплексно и всесторонне по отчетным данным за соответствующий период.

Перспективный анализ в зависимости от временного периода, охваченного анализом, делится на краткосрочный и долгосрочный (стратегический). Краткосрочный анализ охватывает период до одного года, долгосрочный – свыше года. Краткосрочный прогнозный анализ используется для выработки тактической, а долгосрочный – стратегической политики предприятия в области бизнеса.

По периодичности проведения анализ делится на периодический и разовый. Периодический анализ делается регулярно за соответствующие отрезки времени (смену, день, месяц, квартал, год). Разовый анализ проводится в связи с разными обстоятельствами единовременного характера (переходом на новую технологию, изменением структуры производства и т.д.).

По субъектам анализа различают внутренний и внешний анализ. Внутренний (управленческий) анализ осуществляется непосредственно на предприятии для нужд оперативного, краткосрочного и долгосрочного управления производственной, коммерческой и финансовой деятельностью. Его результаты являются коммерческой тайной. Внешний анализ проводится на основании финансовой и статистической отчетности органами хозяйственного управления, банками, финансовыми органами, акционерами, инвесторами, партнерами.

По степени охвата изучаемого объекта анализ делится на сплошной и выборочный. При сплошном анализе выводы делаются после изучения всех без исключения объектов, а при выборочном – по результатам обследования только части объектов, что позволяет ускорить аналитический процесс и выработку управленческих решений по результатам анализа.

По содержанию программы анализа анализ может быть комплексным и тематическим. При комплексном анализе деятельность предприятия изучается всесторонне, а при тематическом изучаются только отдельные ее стороны, например вопросы использования материальных ресурсов, производственной мощности предприятия, снижения себестоимости продукции, изменения ассортимента продукции и т.д.

По аспектам исследования выделяют финансовый, технико-экономический, маркетинговый, инвестиционный, социально-экономический, экономико-экологичес­кий, функционально-стоимостный, логистический, институциональный анализ.

Финансовый анализ характеризуется как процесс исследования финансового механизма функционирования субъектов хозяйствования. Внешний финансовый анализ проводится банками, аудиторскими фирмами, инвесторами и т.д. Основное его назначение – диагностика и прогнозирование финансового состояния предприятия. Внутрифирменный финансовый анализ проводится финансовыми службами предприятия.

Технико-экономический анализ ориентирован на изучение организационного и научно-технического уровня предприятия, изыскания инноваций в области совершенствования техники, технологии и организации производства в целях повышения эффективности операционной деятельности и усиления конкурентных преимуществ предприятия.

Маркетинговый анализ применяется службой маркетинга предприятия или объединения для изучения внешней среды функционирования предприятия, рынков сырья и сбыта готовой продукции, ее конкурентоспособности, спроса и предложения, коммерческого риска, формирования ценовой политики, разработки тактики и стратегии маркетинговой деятельности.

Социально-экономический анализ изучает причинно-следственную взаимосвязь социальных и экономических процессов, их влияние друг на друга и на экономические результаты хозяйствования.

Экономико-экологический анализ – составная часть управления природоохранной деятельностью предприятия, основным содержанием которого является исследование взаимодействия экологических и экономических процессов, связанных с сохранением и улучшением окружающей среды и затратами на экологию.

Инвестиционный анализ используется для разработки программы и оценки эффективности инвестиционной деятельности субъектов хозяйствования, для обоснования оптимального варианта инвестиционного проекта.

Функционально-стоимостный анализ (ФСА) – это метод системного исследования объекта на стадии проектирования, направленный на оптимизацию соотношения между потребительскими свойствами изделия и затратами на его разработку, производство и эксплуа

тацию. Логистический анализ исследует товарные потоки, связанные со снабжением, производством и сбытом, и способствует ускорению материальных и денежных потоков.

В ходе институционального анализа оценивается организационная, правовая, политическая обстановка, в рамках которой будет осуществляться деятельность предприятия, изучаются нормативная база, отношения с местными властями, партнерами и контрагентами по бизнесу и вырабатывается стратегическая и тактическая политика предприятия в области делового сотрудничества с ними, что также способствует повышению эффективности функционирования предприятия.

По методике изучения объектов анализа различают:

· качественный. Качественный анализ – это способ исследования, основанный на качественных сравнительных характеристиках и экспертных оценках изучаемых явлений и процессов;

· количественный. Количественный (факторный) анализ основан на количественных сопоставлениях и исследовании степени чувствительности экономических явлений к изменению различных факторов;

· экспресс-анализ. Экспресс-анализ представляет собой способ диагностики состояния экономики предприятия на основе типичных признаков, характерных для определенных экономических явлений. К примеру, если темпы роста валовой продукции опережают темпы роста товарной продукции, это свидетельствует о возрастании остатков незавершенного производства; если темпы роста товарной продукции выше темпов реализации продукции – это признак затоваривания (работы на склад);

· фундаментальный. Фундаментальный анализ представляет собой углубленное, комплексное исследование сущности изучаемых явлений с использованием математического аппарата и другого сложного инструментария;

· ситуационный. Ситуационный анализ можно охарактеризовать как процесс подготовки информации для управления конкретной ситуацией в изменяющейся среде. Он позволяет исходя из глубокого понимания ситуации и динамики ее развития вырабатывать более обоснованные управленческие решения и принимать своевременные меры по предотвращению кризисного состояния;

· маржинальный. Маржинальный анализ – это метод оценки и обоснования эффективности управленческих решений в бизнесе на основе изучения причинно-следственной взаимосвязи объема продаж, себестоимости и прибыли и деления затрат на постоянные и переменные;

· экономико-математический. С помощью экономико-математического анализа выбирается наиболее оптимальный вариант решения экономической задачи, выявляются резервы повышения эффективности производства за счет более полного использования производственного потенциала предприятия;

· SWOT-анализ. SWOT-анализ (strengths – сила, weaknesses – слабость, opportunities – возможности, threats – угрозы) используется в стратегическом планировании. Его назначение – установить потенциальные внутренние сильные и слабые стороны предприятия, потенциальные внешние возможности и угрозы для бизнеса;

· ЛВС-анализ. ЛВС-анализ используется на предприятии для определения ключевых моментов и приоритетов в области управленческих задач, процессов, материалов, поставщиков, групп продуктов, рынков сбыта, категорий клиентов.

Срочно?
Закажи у профессионала, через форму заявки
8 (800) 100-77-13 с 7.00 до 22.00

источник

а) отраслевой и межотраслевой;

б) анализ, проводимый руководством, собственниками, поставщиками, аудиторскими фирмами и др.;

г) технико-экономический; финансово-экономический; социально-экономический, управленческий, маркетинговый.

11. По широте охвата экономический анализ подразделяется на:

в) систематический и несистематический;

г) отраслевой и межотраслевой.

12. По периодичности проведения экономический анализ подразделяется на:

а) ежедневный, помесячный, квартальный, годовой;

б) отраслевой, региональный, анализ в масштабе концерна, треста, союза,

фирмы, на уровне отдельных предприятий, внутризаводской;

13. По временному признаку экономический анализ подразделяется

а) итоговый, оперативный, перспективный;

б) отраслевой, региональный, анализ в масштабе концерна, треста, фирмы,

на уровне отдельных предприятий, внутризаводской;

14. По субъекту экономический анализ подразделяется на:

б) отраслевой, региональный, анализ в масштабе концерна, треста, союза,

фирмы, на уровне отдельных предприятий, внутризаводской;

в) итоговый, оперативный, перспективный;

15. Важнейшие задачи экономического анализа на современном

а) объективное и всестороннее исследование выполнения планов и

б) прогнозирование ожидаемых результатов деятельности;

в) выявление и измерение внутренних резервов экономического роста предприятия;

16. Методика экономического анализа должна содержать:

б) систему показателей, с помощью которых будет исследоваться каждый объект анализа;

в) рекомендации по последовательности и периодичности проведения аналитического исследования;

г) описание способов исследования изучаемых объектов;

а) обобщение соответствующей совокупности типичных, однородных показателей, явлений, процессов;

б) соотношение величины изучаемого явления с величиной кого-либо другого явления или с величиной этого явления за другой период времени или по другому объекту;

в) количественные размеры явления в единицах меры, объема, протяженности, площади, стоимости и т.д. безотносительно к размеру других явлений;

18. Обобщение соответствующей совокупности типичных, однородных показателей, явлений, процессов показывают:

19. Анализ рядов динамики используется для:

а) выявления основной тенденции ряда, которая позволяет представить его изменение за определенный период времени в виде некоторой модели;

б) выделения сезонных и других периодических колебаний, измерения их глубины;

в) детализации факторов в экономической модели;

г) выявления связи между развивающимися во времени явлениями,

проведения связного анализа динамики.

20. Прием сравнения используется для:

а) проверки качества исходной аналитической информации;

б) выделения сезонных и других периодических колебаний, измерения их глубины;

в) определения общих черт и различий между изучаемым явлениями и явлением, изученным ранее;

г) определения количественного влияния отдельных факторов на результативный показатель.

21. Балансовый прием используется для:

а) проверки качества исходной аналитической информации;

б) выявления основной тенденции ряда, которая позволяет представить его изменение за определенный период во времени в виде некоторой модели;

в) детализации факторов в экономической модели;

г) определения количественного влияния отдельных факторов на результативный показатель.

22. В каких случаях используется сравнительная (комплексная) оценка хозяйственной деятельности:

а) если необходимо сопоставить работу нескольких хозяйственных объектов на основе разных показателей;

б) если необходимо сопоставить работу нескольких хозяйствен­ных объектов на основе единой системы показателей;

в) для сопоставления результатов хозяйственной деятельности какого-либо хозяйственного объекта во времени;

г) во всех вышеперечисленных случаях;

д) во всех вышеперечисленных случаях за исключением п. «а».

23. При проведении сравнительной (комплексной) оценки используется:

а) метод скользящей средней;

б) метод аналитического выравнивания;

е) все вышеперечисленное за исключением п. «а» и «б».

24. Основными задачами факторного анализа:

а) отбор факторов, которые определяют исследуемые результативные

б) определение формы зависимости между факторными и результативным

в) моделирование взаимосвязей между результативным и факторными

г) расчет влияния факторов и оценка роли каждого из них в изменении величины результативного показателя;

е) все вышеперечисленное за исключением п. «а» и «б».

25. Прием абсолютных разниц применяется в моделях:

б) мультипликативного типа;

в) смешанных моделях, типа Y = A x (B – C);

г) во всех вышеперечисленных моделях.

26. Последовательность расстановки факторов в модели не имеет

а) приема цепных подстановок;

б) приема относительных разниц;

в) приема абсолютных разниц;

Под организационно – техническим уровнем предприятия понимается:

а) состояние и степень совершенства технической базы производства, технологические

приемы, организационные методы, обусловливающие эффективность использования ресурсов и качество готового продукта;

б) оргтехуровень производства, качество и уровень готовой продукции; уровень

управления предприятием, совершенствование методов хозяйственного руководства;

источник

Классификация экономико-правового анализа финансовой деятельности по временному признаку подразделяет исследования на:

• • предварительный (перспективный или прогнозный) экономико-правовой анализ финансовой деятельности;
• • последующий (ретроспективный, исторический) экономико-правовой анализ финансовой деятельности.

Предварительный (перспективный или прогнозный) экономикоправовой анализ финансовой деятельности проводится до осуществления финансовых операций и хозяйственной деятельности в целом. Он необходим для прогнозирования будущего состояния финансовой деятельности, а также для оценки ожидаемых результатов выполнения плана, для предупреждения нежелательных результатов, для обоснования управленческих решений и плановых заданий.

Последующий (ретроспективный) экономико-правовой анализ финансовой деятельности проводится после совершения финансовых актов. Он используется для объективной оценки результатов финансовой деятельности, для выявления признаков и причин нарушения действующего законодательства в сфере финансов, для осуществления контроля над выполнением плана, выявления неиспользованных финансовых ресурсов и резервов, выработки управленческих решений ит.д.

Перспективный и ретроспективный виды экономико-правового анализа финансовой деятельности тесно связаны между собой. Без ретроспективного экономико-правового анализа финансовой деятельности невозможно сделать перспективный анализ, поскольку только познание прошлого через настоящее позволяет заглянуть в будущее. Анализ результатов финансовой деятельности за прошлые годы позволяет выявить негативные и позитивные тенденции и закономерности реализуемых финансов и финансовых процессов, особенности и признаки их проявления, увидеть недостатки, противоправные элементы, неиспользованные возможности и т.д. Все это имеет большое значение при определении состояния и перспектив развития финансовой деятельности и хозяйства в целом. Умение видеть перспективу обстановки в сфере финансов как в смысле развития позитивных, так и смысле развития негативных явлений и тенденций, дает именно ретроспективный экономико-правовой анализ финансовой деятельности. Он является основой перспективного экономико-правового анализа финансовой деятельности.

В свою очередь от глубины и качества предварительного экономико-правового анализа финансовой деятельности по прогнозированию перспективы развития обстановки в сфере финансов зависят результаты последующего ретроспективного анализа обстановки в указанной сфере. Если плановые финансовые показатели недостаточно обоснованы, не реальны или выходят за рамки правового поля, то последующий экономико-правовой анализ финансовой деятельности после выполнения плана вообще теряет смысл, поэтому и требуется заблаговременная, предварительная оценка обоснованности и законности плановых финансовых показателей.

Ретроспективный экономико-правовой анализ финансовой деятельности в свою очередь делится на:

• — оперативный (ситуационный) экономико-правовой анализ финансовой деятельности проводится сразу после совершения финансовых операций или изменения ситуации за короткие отрезки времени (смена, сутки, декада и т.д.). Цель его — оперативно выявлять недостатки и нарушения и своевременно воздействовать на соответствующие финансовые процессы. Современная рыночная экономика в России, как и любая рыночная экономика в условиях глобализации и тотальной информатизации отношений во всех сферах жизнедеятельности людей, характеризуется динамичностью ситуации как внутри производственной, коммерческой и финансовой деятельности предприятия, так и его внешней среды, включая ее правовые и криминальные составляющие. В этих условиях оперативный (ситуационный) экономико-правовой анализ финансовой деятельности приобретает особое значение;
• — итоговый (заключительный) экономико-правовой анализ финансовой деятельности проводится по итогам финансовой деятельности за конкретный период времени (месяц, квартал, год). Его ценность в том, что финансовая деятельность исследуется комплексно и всесторонне по отчетным и иным данным за соответствующий период. Этим обеспечивается более полная оценка результатов финансовой деятельности и ее соответствия действующим нормам права.

Итоговый и оперативный экономико-правовой анализ финансовой деятельности взаимосвязаны и дополняют друг друга. Они дают возможность:

• • заинтересованному субъекту не только оперативно выявлять негативные процессы в исследуемом финансовом объекте анализа, но пресекать их на стадии развития, ликвидировать недостатки в процессе финансовой деятельности, комплексно обобщать достижения и полученные результаты за соответствующие периоды времени, разрабатывать мероприятия, направленные на противодействие криминальным и теневым финансам, на рост эффективности финансовой деятельности;
• • контрольным, надзорным и правоохранительным органам государственной власти оперативно выявлять признаки нарушения действующего законодательства, неэффективного или нецелевого расходования бюджетных средств и т.д., и на этой основе вырабатывать меры по профилактике, предупреждению и пресечению противоправной финансовой деятельности как основы теневой и криминальной составляющих национальной экономики, вырабатывать меры по повышению эффективности расходования государственных средств.

источник

Выполнила: Назарова Ю. П.

Студентка группы БС-10-А

Проверила: Ангелина И. А.

ДОНЕЦК – 2013

Переход к рыночным основам организации экономической системы Украины требует повышения эффективности управления общественным производством на всех его уровнях. Важное место в решении этой задачи принадлежит экономическому анализу.

Экономический анализ как метод обоснования управленческих решений, установления взаимосвязи событий, процессов и их результатов, формирования программно-ориентированных массивов информации охватывает все стадии процесса воспроизводства, все уровни хозяйственных субъектов и направления их деятельности. Для упорядочения основных методов и методик экономического анализа необходима его научно обоснованная классификация, позволяющая выявить взаимосвязи, преемственность и обособленность разных видов анализа, т.е. его типология.

От полноты и целенаправленности применения всех его видов в управлении во многом зависит и эффективность самого управления. Обеспечение максимальной эффективности использования анализа требует четкого понимания задач отдельных его видов, их содержания и особенностей.

Цель работы – дать характеристику основным видам экономического анализа.

РАЗДЕЛ 1. КЛАССИФИКАЦИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА

Классифицировать анализ на отдельные виды можно по многим признакам. Основными из них являются:

1. По пользователям анализа:

§ Внутренний — проводится аналитиками предприятия.

§ Внешний — осуществляется внешними специалистами

2. По отраслевому признаку:

§ Отраслевой — учитывает специфику отдельных отраслей экономики.

§ Межотраслевой — есть теоретической и методологической основой для всех отраслей экономики.

§ Предварительный (перспективный) — проводится до осуществления хозяйственных операций.

§ Следующий (ретроспективный) — проводится после совершения хозяйственных актов.

4. По охвату изучаемых объектов:

§ Сплошной — анализируются все стороны деятельности предприятия.

§ Выборочный — проводится выборочная оценка.

5. По содержанию программы анализа:

§ Комплексный — рассматривает все стороны деятельности предприятия.

§ Тематический — анализирует отдельные направления деятельности.

6. Объекты управления, есть и объектами анализа различают:

§ Маркетинговый виды анализа.

7. Уровни и масштабы управления хозяйственной деятельностью:

§ Межотраслевой (региональный, территориальный).

8. Методика изучения объектов различают:

РАЗДЕЛ 2.ПРОСТРАНСТВЕННЫЕ ВИДЫ ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА

Делятся по отношению к исследуемому объекту на внешний и внутренний экономический анализ.

Цель внешнего экономического анализа — оценить место предприятия в рыночной среде для определения стратегии и тактики экономических отношений, поиска партнеров и клиентов, обеспечение конкурентных позиций и т.д.. Он основывается лишь на той информации, которая необходима предприятию или учреждению для контроля динамики рыночных регуляторов (налогообложение, таможенное регулирование, ценовые ограничения, предпринимательские льготы и гарантии и т.п.), а также той информации, которая нужна для уведомления акционеров или других инвесторов об уровне развития субъектов объекта хозяйствования, эффективность инвестиций, риск делового партнерства, возможные дивиденды и др..

Внешний анализ проводят по информации, которая определяет базовые параметры деятельности предприятия, позволяющие проводить эффективное регулирование его экономических отношений общенациональными интересами и является достаточными гарантиях делового партнерства. Одновременно он помогает любому обеспечить полную конфиденциальность информации и коммерческую тайну. В организационном плане внешний анализ может проводиться как силами заинтересованной стороны, так и специализированными независимыми аудиторскими фирмами. В методическом плане он проводится с широким использованием статистических приемов анализа (группировки, средних величин, динамического ряда), экономико-математических методов и моделей (модели межотраслевого баланса, транспортной задачи, матрицы многокритериальной оптимизации и т.п.), сравнительного (межотраслевого, межхозяйственного, межрегионального) анализа .

Внутренний экономический анализ направлен на комплексное исследование экономического развития субъекта хозяйствования его структурных подразделений для обеспечения полного использования его потенциала и регламентации деятельности всех функциональных подсистем. Он основан на полной экономической информации (плановой, учетной, нормативной), которая регламентируется информации специальных обследований всех видов деятельности предприятия или его подразделений. Внутренний анализ, в ходе которого используется весь комплекс экономической информации, позволяет оперативно управлять хозяйственными процессами, совершенствованием организации производства и труда, повышением конкурентоспособности продукции и использованием производственно-финансовых ресурсов и т.п.. Результаты внутреннего анализа является коммерческой тайной и обеспечивают внутренний менеджмент. В отличие от внешнего анализа здесь можно использовать систему показателей, обеспечивающих управление промежуточными и конечными результатами деятельности, показатели, учитывающие специфику работы основного и вспомогательных производств и детализированные по месту и времени проведения хозяйственных процессов. При проведении внутреннего анализа полнее выявляются связи между экономикой и техникой и технологией производства, социальной сферой. Часто этот анализ называют технико-экономическим.

В организационном плане его могут проводить как специализированные подразделения (бюро, отдел экономического анализа), так и все экономические службы с широким привлечением заинтересованных лиц. В методологическом плане он охватывает всю гамму приемов и методов факторного анализа по различным алгоритмам исследований. Следствием таких аналитических исследований является разработка оперативных планов-графиков, выдача аналитических сведений, пояснительных записок и т.д.

Таблица 2.1. Сравнительная характеристика внутреннего и внешнего экономического анализа

РАЗДЕЛ 3. ВИДЫ ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА В ЗАВИСИМОСТИ ОТ ВРЕМЕННОГО ПРИЗНАКА

Оперативный (текущий) экономический анализ заключается в обеспечении управления своевременной действенной информации об изменении экономической ситуации, причины этого изменения, отклонения от регламентированных параметров с целью своевременного выработки решений, направленных на предупреждение и устранение негативных изменений и эффективное маневрирование ресурсами и капиталом. Оперативный анализ представляет собой систему ежедневного наблюдения и оценки отклонений фактического состояния исследуемого объекта от регламентированных показателей, определения причин и возможных последствий таких отклонений, разработка механизмов быстрого вмешательства в хозяйственные процессы с целью обеспечения непрерывного и эффективного функционирования хозяйственного комплекса. В условиях постоянного изменения рыночной конъюнктуры в сферу исследований оперативного анализа попадает постоянная оценка экономической среды, для того чтобы использовать благоприятные условия бизнеса, выгодно маневрировать производственно-финансовыми ресурсами.

Ретроспективный (последующий) анализ заключается в системном комплексном исследовании результатов хозяйственной деятельности предприятия или других объектов по результатам их развития в определенном аналитическом периоде (год, квартал, месяц). Его целью является объективная оценка состояния экономики, диагностика неиспользованных резервов и упущенной выгоды, выявление просчетов в работе и их виновников, а также поиск возможностей мобилизации резервов прогрессивного развития.

Перспективный анализ — это прежде всего процесс определения критически важных ситуаций внешней и внутренней среды, которые могут влиять на достижение предприятием перспективных целей. Его заключительный этап сводится к формированию стратегических индикативных планов (плановые сегментации), т.е. выявление стратегических направлений производственно-хозяйственной деятельности, основных средств реализации стратегии (движущих сил), определение стратегических хозяйственных центров, на которые возложена задача детальной реализации стратегии.

В перспективном анализе и прогнозировании важнее качественные аспекты изменений, а количественные играют вспомогательную роль.

Для перспективного анализа выбирают основные параметры-индикаторы, характеризующие состояние предприятия или его подразделений, эффективность его деятельности и конкурентоспособность. На основе исследования закономерностей и тенденций изменения обнаруживаются важнейшие факторы и определяется динамика выбранных параметров (трендовый анализ). Полученные динамические ряды (тренды) экстраполируются на будущее. Результаты трендового анализа позволяют выявить гипотетическое положение субъекта хозяйствования при условии, что значительных изменений в характере и направленности его деятельности не произойдет.

Дата добавления: 2016-10-07 ; просмотров: 824 | Нарушение авторских прав

источник

Различие видов целей и задач хозяйственной деятельности обусловливает необходимость применения того или иного вида экономического анализа, различных методов и приемов его проведения, а также увязки их во времени и пространстве. Для обеспечения наиболее полного и рационального использования возможностей экономического анализа необходимо иметь представление обо всех его разнообразных видах.

Экономический анализ можно классифицировать по следующим признакам:

Отраслевой анализ учитывает специфику деятельности отдельных отраслей экономики, а межотраслевой анализ осуществляется на уровне отраслей национальной экономики.

Предварительный анализ проводится до осуществления хозяйственных операций, он необходим для обоснования управленческих решений и плановых заданий, а также прогнозирования будущего и оценки ожидаемого выполнения плана. Особенность перспективного анализа заключается в рассмотрении явлений и процессов деятельности предприятия с позиций будущего, т.е. перспективы развития. Важнейшими задачами этого вида анализа являются: прогнозирование хозяйственной деятельности; научное обоснование планов; оценка ожидаемого выполнения планов. Предварительный анализ в зависимости от сроков делится на краткосрочный, охватывающий период до одного года и используемый для выработки тактической политики, и долгосрочный, охватывающий период свыше года и используемый для выработки стратегической политики.

Последующий анализ используется для контроля за выполнением плана, выявления неиспользованных резервов, объективной оценки результатов деятельности предприятий, делится на оперативный и итоговый. Оперативный анализ проводится сразу после совершения хозяйственных операций или изменения ситуации за короткие отрезки времени. Особое значение приобретает в условиях рынка, характеризующегося высокой степенью динамичности. Итоговый анализ проводится за отчетный период и заключается в оценке деятельности предприятия на основе отчетных данных.

В процессе внутрифирменного анализа изучается деятельность только исследуемого предприятия, а также его структурных подразделений. При проведении межфирменного анализа сравниваются результаты деятельности двух и более предприятий, для того чтобы выявить передовой опыт, резервы и недостатки.

Финансовый анализ направлен на изучение сущности финансового механизма функционирования предприятия, т.е. его основное назначение состоит в изучении, диагностике и прогнозировании финансового состояния предприятия и выявлении резервов повышения его устойчивости.

Управленческий анализ носит оперативный характер и его результаты, как правило, являются коммерческой тайной предприятия. Он проводится всеми службами предприятия с целью получения информации, необходимой для планирования и принятия оптимальных управленческих решений, выработки стратегии и тактики по всем вопросам работы предприятия.

Функциональный анализ направлен на изучение потребительских свойств конкретных изделий с целью их оптимизации для наиболее полного удовлетворения запросов потребителей с учетом достижений науки и техники.

Маркетинговый анализ применяется для изучения рынков сырья и сбыта продукции, ее конкурентоспособности, спроса и предложения. Главные цели маркетингового анализа — это снижение степени неопределенности при принятии маркетинговых решений и обеспечение непрерывного контроля за их реализацией. Маркетинговый анализ позволяет выявить систематические ошибки, допускаемые при разработке и сбыте продукции, иногда по его результатам предприятие может кардинально изменить используемую маркетинговую стратегию.

Инвестиционный анализ используется для оценки эффективности инвестиционной деятельности предприятия и разработки программы этой деятельности в будущем.

Функционально—стоимостной анализ — это метод системного исследования функций отдельного изделия, или определенного производственно-хозяйственного процесса, или управленческой структуры, направленный на минимизацию затрат в сферах проектирования, освоения производства, сбыта, промышленного и бытового потребления при высоком качестве. Объектом анализа выступают функции изделий и обусловленные ими стоимости. Целью анализа является оптимизация функций и затрат на их обеспечение.

Технико-экономический анализ направлен на изучение технических процессов в производстве продукции с заданными свойствами и связанных с этим материальных, трудовых и финансовых затрат. Предметом анализа являются причинно-следственные связи технических и экономических процессов, обусловливающих конечные результаты деятельности предприятия.

В процессе осуществления социально—экономического анализа исследуются социальные процессы и их влияние на результаты производственно-хозяйственной деятельности. Предметом данного анализа служат причинно-следственные связи, определяющие социально-экономическое развитие трудового коллектива. Данный анализ проводится с целью исследования возможностей дальнейшего социально-экономического развития коллективов, повышения трудовой мотивации и ее влияния на экономику предприятия.

Экономико—экологический анализ исследует экологические и экономические процессы, связанные с улучшением экологической обстановки. Предметом данного анализа являются причинно-следственные связи, представляющие собой результаты взаимодействия экологических и экономических процессов по улучшению взаимодействия человека и природы. Цель анализа — изыскание возможностей сохранения экологической среды для улучшения здоровья людей, создание экологически чистых производств.

Экономико—статистический анализ применяется статистическими органами для изучения массовых общественных явлений на разных уровнях управления.

В ходе сплошного анализа изучаются все фактические данные, касающиеся деятельности предприятия. Выборочный анализ позволяет изучить отобранные для определенных целей показатели.

Внутренний анализ проводится непосредственно на предприятии для нужд стратегического, текущего и оперативного управления. К проведению анализа, как правило, привлекаются не только работники экономических служб, но руководители всех структурных подразделений.

Внешний анализ проводится вышестоящими органами предприятия на основании открытой финансовой и статистической отчетности. По результатам внешнего анализа могут изменяться экономические условия деятельности предприятия. Выборочный анализ может проводиться с привлечение специализированных фирм.

источник

По временному признаку экономический анализ подразделяется:

1. Перспективный анализ – проводится до осуществления хозяйственных операций (обоснование управленческих решений и плановых заданий)

2. Текущий анализ – система изучения результатов хозяйственной деятельности. Текущий анализ в свою очередь делится на:

Оперативный анализ – проводится сразу после совершения хозяйственной операции, за короткие отрезки времени. Цель оперативного анализа – выявлять недостатки.

Итоговый анализ – проводится за отчётный период (месяц, квартал, год).

По пространственному признаку –

1. Внутрихозяйственный анализ

2. Межхозяйственный анализ

Внутрихозяйственный – изучается деятельность только исследуемого предприятия и его структурных подразделений.

Межхозяйственный – сравниваются результаты деятельности двух или более предприятий (выявляется передовой опыт, резервы, недостатки).

1. Отраслевой (промышленность, транспорт)

2. Определенная стадия процесса расширенного воспроизводства

По уровню управления (предприятие, регион, страна)

По подсистемам хозяйственной деятельности:

1.1.Технолого-экономический анализ – осуществляет технические службы предприятия (главный инженер, главный технолог)

1.2.Финансово-экономический анализ – осуществляют финансовые службы предприятия: выполнение финансового плана, эффективность использования собственного и заёмного капитала,

1.3. Выявление резервов увеличения прибыли роста рентабельности

1.4. Улучшение финансового состояния и платёжеспособности предприятия

По методам анализа хозяйственной деятельности:

5.1. Сравнительный анализ – сравнение отчётных показателей с показателями плана текущего года данными прошлых лет передовых предприятий

5.2. Факторный анализ – выявление влияния факторов на уровень результативных показателей

5.3. Маржинальный анализ – анализ взаимосвязей объёма продаж, себестоимости и прибыли

5.4. Стохастический анализ – на его основе изучаются вероятностные зависимости

6.1. Внутренний анализ – проводится непосредственно предприятием

6.2. Внешний анализ – проводится органами хозяйственного управления, финансовыми органами, акционерами, инвесторами.

По охвату изучаемых объектов

7.1. Сплошной анализ – выводы делаются после изучения всех объектов

7.2. Выборочный анализ – выводы делаются по результатам исследования части объектов

8.1. Комплексный анализ – деятельность предприятия изучается всесторонне

8.2. Тематический анализ – изучаются отдельные стороны деятельности предприятия (использование конкретных ресурсов, снижение себестоимости продукции).

2. Сущность маржинального анализа

Маржинальный анализ (marginal analysis) – анализ себестоимости продукции или услуг, эффективности принимаемых решений с применением метода калькуляции по прямым затратам. Основной особенностью системы международных стандартов является раздельный учет постоянных и переменных затрат по видам изделий и в целом по предприятию. Анализ прибыли предприятия, базирующийся на делении совокупных затрат на производство и реализацию продукции на переменные и постоянные с выделением маржинального дохода (валовой маржи), называется маржинальным анализом или анализом безубыточности или содействия доходу, или CVP-анализом.

Маржа покрытия – это выручка минус переменные издержки. Маржа покрытия на единицу продукции представляет собой разность между ценой и удельными переменными затратами. Она включает в себя постоянные затраты и прибыль.

Маржинальный анализ (анализ безубыточности) позволяет:

Дата добавления: 2015-06-15 ; просмотров: 830 . Нарушение авторских прав

источник

Классификация видов эк. анализа имеет важное значение для правильного понимания его содержания и задач. В эк. литературе анализ классифицируется по следующим признакам:

1. По отраслевому признаку различают:

· Отраслевой(его методика учитывает специфику отдельных отраслей экономики);

· Межотраслевой(является теоретической и методологической основой экономического анализа во всех отраслях экономики).

2. По пространственному признаку можно выделить:

· Внутрифирменный –изучает деятельность только исследуемого предприятия и его структурных подразделений;

· Межфирменный –при нем сравниваются результаты деятельности двух и более предприятий, что позволяет выявить определенный передовой опыт и имеющиеся резервы.

3. По субъектам (пользователям) анализа различают:

· Внутренний –осуществляется непосредственно на предприятии для нужд оперативного, краткосрочного и долгосрочного управления производственной, коммерческой и финансовой деятельностью;

· Внешний –проводится на основании финансовой и статистической отчетности органами хозяйственного управления, банками, финансовыми органами, акционерами, инвесторами.

4. По степени охвата объектов анализ делится на:

· Сплошной –при нем выводы делаются после изучения всех без исключения объектов;

· Выборочный –выводы делаются по результатам обследования только части объектов.

5. По содержанию программы анализ может быть:

· Комплексный –предусматривает анализ различных сторон деятельности предприятия;

· Тематический –предусматривает анализ отдельной стороны деятельности предприятия.

6. По признаку времени:

· Перспективный (предварительный) —проводится до осуществления хозяйственных операций; он необходим для обоснования управленческих решений и плановых заданий.

В зависимости от длины временного горизонта делится на:

Ø краткосрочный (охватывает период до одного года),

Ø долгосрочный (охватывает период свыше года);

· Ретроспективный (последующий) –проводится после совершения хозяйственных операций и используется для контроля за выполнением плана и выявлением неиспользованных резервов.

Ø оперативный (проводится сразу после совершения хозяйственных операций или изменения ситуации за короткие отрезки времени),

Ø итоговый (изучает результаты работы за отчетный период времени);

· Экспресс – анализ –это способ диагностики состояния экономики предприятия на основе типичных признаков, характерных для определенных экономических явлений.

7. По объектам управления различают:

· Технико-экономический –это анализ взаимодействия технических и экономических процессов и их влияния на экономические результаты хозяйственной деятельности предприятия.

· Финансово-экономический– это анализ финансовых результатов деятельности предприятия: выполнение финансового плана, улучшения финансового состояния и платежеспособности предприятия и другие.

· Социально-экономический – это анализ взаимосвязи социальных и экономических процессов, их влияния друг на друга и на экономические результаты хозяйственной деятельности.

· Маркетинговый анализ — изучение внешней среды функционирования предприятия, рынков сырья и сбыта готовой продукции, ее конкурентоспособности, спроса и предложения, формирования ценовой политики, разработки тактики и стратегии маркетинговой деятельности.

· Экономико-статистический анализприменяется статистическими органами для изучения массовых общественных явлений на разных уровнях управления.

· Экономико-экологический анализпроводят органы охраны окружающей среды, экономические службы предприятия с целью исследования взаимодействия экологических и экономических процессов, связанных с сохранением и улучшением окружающей среды и затратами на экологию.

8. По источникам информации выделяют:

· Финансовый анализ —изучение, диагностика и прогнозирование финансового состояния предприятия и выявлении резервов повышения его устойчивости;

· Управленческий анализ —экономический анализ, который проводится на основе данных управленческого учета работниками предприятия с целью информационно-аналитического обеспечения менеджмента и собственников предприятия;

· Инвестиционный анализ — используется для разработки программы и оценки эффективности инвестиционной деятельности предприятия.

9. По методике исследования различают анализ:

· Бенчмаркетинг –его особенность состоит в том, что стратегическое планирование базируется не на заданиях, определяемых от достигнутого, а на исследованиях наиболее успешных параметров как в собственной отрасли, так и в других отраслях;

· Диагностический –позволяет обосновывать предпочтительные варианты развития;

· Детерминированный факторный анализ –это методика исследования влияния факторов, связь которых с результативным показателем носит функциональный характер, т.е. может быть выражен математической зависимостью;

· Стохастический анализ —направлен на изучение косвенных связей, т. е. опосредованных факторов (в случае невозмож­ности определения непрерывной цепи прямой связи);

· Маржинальный анализ—это метод оценки и обоснования эффективности управленческих решений в бизнесе на основе изучения причинно-следственной взаимосвязи объема продаж, себестоимости и прибыли и деления затрат на постоянные и переменные;

· Анализ коммерческих рисков —имеет большое практическое значение, поскольку деятельность орга­низаций осуществляется в условиях неопределенности, при на­личии рискованных хозяйственных ситуаций;

· Функционально-стоимостный –исследует функции, которые выполняет объект, и методы их реализации (метод выявления резервов);

· Комплексный –направлен на комплексную оценку эффективности деятельности организации и выявление тенденций ее развития;

По методикеизучения анализ может быть:

Ø горизонтальный– сравнение результатов хозяйственной деятельности с показателями плана, данными прошлых лет, передовых предприятий;

Ø вертикальный (структурный)— определение влияния каждой позиции отчетности на результат в целом;

Ø трендовый— определение основной тенденции динамики показателя, с помощью тренда формируют возможные значения показателей в будущем;

Ø факторный— выявление влияния отдельных факторов на результативный показатель. Факторный анализ в свою очередь может быть: детерминированный(влияние факторов на результативный носит функциональный характер) и стохастический(связь факторов с результативным является вероятностной — корреляционной);

Ø маржинальный— метод оценки эффективности управления, учитывающий взаимосвязь объема продаж, себестоимости и прибыли;

10. По степени механизации и автоматизации вычислительных работ различают:

· С использованием средств малой механизации;

· С ЭВМ (компьютерный анализ).

11. По периодичности проведения различают:

источник